図解ブースター 
こんにちは、物心両面で豊かになるピンフです。
所得税を計算するときにイメージはありますでしょうか？
国税庁にある表から所得税を求めることはできますが、図のイメージを持つことで、計算の中身が分かります。
課税所得が250万円から500万円へ2倍になると、所得税は何倍になるでしょうか？
答えは約3.8倍です。
所得税を計算する上で「課税所得」がポイントになります。
課税所得は収入（いわゆる額面）とは別です。
【図解】控除とは？ 〇〇に対して100%防御する魔法
まずは課税所得と税率の関係を表でみてみましょう。
目次
課税所得と税率
| 課税所得 | 税率 |
|---|---|
| 195万円未満 | 5% |
| 195万円以上 330万円未満 | 10% |
| 330万円以上 695万円未満 | 20% |
| 695万円以上 900万円未満 | 23% |
| 900万円以上 1,800万円未満 | 33% |
| 1,800万円以上 4,000万円未満 | 40% |
| 4,000万円以上 | 45% |
課税所得が多くなれば、税率が高くなることが分かります。
グラフにすることで、税率の上り幅のイメージすることができますので、グラフをみてみましょう。
695万円の境目ではたった3%の増加ですが、900万円では10%と大きく増加しています。そして、1,800万円では7%増加し、4,000万円では5%増加しています。
695万円以下の範囲にしたグラフをみてみましょう。
195万円の境目では5%の増加ですが、330万円では10%と大きく増加しています。
このグラフの中で税額をみてみましょう。
グラフ中における税額
税額は緑色の面積です。
課税所得が195万円以上の場合は、課税所得と税率をかけただけの計算ですと、税額は多めに算出されてしまいます。多めに計算されてしまうので、調整するものとして控除が登場します。
具体的に、課税所得が250万円と500万円の場合の税額をみてみましょう。
課税所得250万円の税額は？
まずは税率を求めます。課税所得が250万円ですので、横軸が250万円のところを上に伸ばすと税率は10%です。
このときの税額をみてみましょう。
税額は緑色の面積です。面積の求め方は以下の式で求められます。
（長方形の面積）＝（タテ）×（ヨコ）
緑色の面積は、大きな四角（課税所得×税率）から、黄色の小さな四角（控除）を引くことで求めることができます。
その計算式を以下に示します。
（税額）＝（課税所得）×（税率）－（控除）
＝ 250万円×10%－195万円×(10%－5%）
＝ 25万円－9.75万円
＝ 15.25万円
よって、税額が15.25万円と計算できました。
では、一般的に国税庁のホームページに記載されている表から計算してみましょう。
| 課税所得 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 195万円未満 | 5% | 0円 |
| 195万円以上 330万円未満 | 10% | 9.75万円 |
| 330万円以上 695万円未満 | 20% | 42.75万円 |
課税所得は250万円なので、195万円以上330万円未満の範囲内であり、税率は10%、控除額は9.75万円です。
表から求める計算式を以下に示します。
（税額）＝（課税所得）×（税率）－（控除）
＝ 250万円×10%－9.75万円
＝ 25万円－9.75万円
＝ 15.25万円
結果は同じ15.25万円です。
次に、課税所得が500万円の場合をみてみましょう。
課税所得500万円の税額は？
まずは税率を求めます。課税所得が500万円ですので、横軸が500万円のところを上に伸ばすと税率は20%です。
このときの税額をみてみましょう。
税額は緑色の面積です。
この面積を求めてみましょう。
緑色の面積（税額）は、大きな四角（課税所得×税率）から、黄色の四角と青色の四角（控除）を引くことで求めることができます。
その計算式を以下に示します。
（税額）＝（課税所得）×（税率）－（控除）－（控除）
＝ 500万円×10%－195万円×(10%－5%)－330万円×(20%－10%）
＝ 100万円－9.75万円－33万円
＝ 100万円－42.75万円
＝ 57.25万円
よって、税額が57.25万円と計算できました。
黄色の四角と青色の四角の合わせた金額42.75万円が控除額です。
表にある控除額と一致しますね。それでは表から計算してみましょう。
| 課税所得 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 195万円未満 | 5% | 0円 |
| 195万円以上 330万円未満 | 10% | 9.75万円 |
| 330万円以上 695万円未満 | 20% | 42.75万円 |
課税所得は500万円なので、330万円以上695万円未満の範囲内であり、税率は20%、控除額は42.75万円です。
表から求める計算式を以下に示します。
（税額）＝（課税所得）×（税率）－（控除）
＝ 500万円×20%－42.75万円
＝ 100万円－42.75万円
＝ 57.25万円
57.25万円となり、グラフから求めた結果と一致します。
表の控除額がグラフのどの部分にあたるかをイメージできると理解が深まります。
比較 課税所得250万円と500万円の税額
| 課税所得 | 税額 |
|---|---|
| 250万円 | 15.25万円 |
| 500万円 | 57.25万円 |
課税所得250万円と500万円の税額を比較すると、課税所得は2倍に対して、税額は3.8倍であり、2倍以上の上り幅ですね。
税金をコントロールしたくなりますね
【参考１】 課税所得・税率・控除の表
| 課税所得 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 195万円未満 | 5% | 0円 |
| 195万円以上 330万円未満 | 10% | 9.75万円 |
| 330万円以上 695万円未満 | 20% | 42.75万円 |
| 695万円以上 900万円未満 | 23% | 63.6万円 |
| 900万円以上 1,800万円未満 | 33% | 153.6万円 |
| 1,800万円以上 4,000万円未満 | 40% | 279.6万円 |
| 4,000万円以上 | 45% | 479.6万円 |
【参考２】 課税所得・税率・控除の表（数式が好きな人向け）
| 課税所得（x） | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| x＜195万円 | 5% | 0円 |
| 195万円≦x＜330万円 | 10% | 9.75万円 |
| 330万円≦x＜695万円 | 20% | 42.75万円 |
| 695万円≦x＜900万円 | 23% | 63.6万円 |
| 900万円≦x＜1,800万円 | 33% | 153.6万円 |
| 1,800万円≦x＜4,000万円 | 40% | 279.6万円 |
| 4,000万円≦x | 45% | 479.6万円 |
まとめ
課税所得・税率・控除の表から、税額を計算することができますが、グラフをイメージできると、どの部分が税額や控除であるかが分かり、理解が深まります。
