【図解】控除とは？　〇〇に対して100%防御する魔法

こんにちは、物心両面で豊かになるピンフです。

税金を知ろうとすると、出てくる言葉、「控除（こうじょ）」があります。

控除とは何でしょうか？

それは課税という攻撃から、100%防御する魔法です。

ピンフ

とても有能な魔法です

この記事では、「控除」のイメージを知ることで、この魔法を扱いたくなるはずです。

所得控除の種類

控除には、所得控除と税額控除がありますが、ここでは所得控除について述べます。

まず、所得控除には以下の種類があります。多いので今の時点では、「いろいろあるんだな」という程度でスルーしましょう。

• 雑損控除
• 医療費控除
• 社会保険料控除
• 小規模企業共済等掛金控除
• 生命保険料控除
• 地震保険料控除
• 寄附金控除
• 障害者控除
• 寡婦控除
• ひとり親控除
• 勤労学生控除
• 配偶者控除
• 配偶者特別控除
• 扶養控除
• 基礎控除

「控除」のイメージをするために、まずは、控除がない場合をみてみましょう。

控除がない場合

控除がないと、収入の全額に対して課税されます。収入のすべての範囲を攻撃されるので、攻撃され放題であり、税金を取られ放題な状況です。

なお、税金は攻撃された範囲に対して計算されます。

税金は課税される範囲に対して税率をかけたものになります。攻撃された範囲の〇％を奪われるイメージです。

税率は5～45％であり、課税される範囲で変わります。日本では攻撃される範囲が広ければ広いほど税率は高くなります。（累進課税なので、稼ぐ人ほど税金は高くなります）

具体的に、収入500万円の場合をみてみましょう。

税金は以下の式で求めることができます。

（税金）＝（課税される範囲）×（税率）
　　　　＝　500万円　×　20%
　　　　＝　100万円

控除がないと、ノーガード状態であり、ごっそり100万円を税金として納めることになります。

では、控除がある場合をみてみましょう。

控除がある場合

控除があると、課税される範囲が小さくなります。所得の一部の前にバリアやシールドで守られているようなイメージです。課税という攻撃を100%防御する強力な魔法です。

課税される範囲が小さくなると、税金も少なくなります。

具体的に、収入500万円で控除200万円の場合をみてみましょう。

税金は以下の式で求めることができます。

（税金）＝（課税される範囲）×（税率）
　　　　＝（収入　－　控除）×（税率）
　　　　＝（500万円－200万円）×　20%
　　　　＝　300万円　×　20%
　　　　＝　60万円

控除で課税される範囲を小さくしたので、税金は60万円となりました。これは、控除がない場合の時（税金100万円）と比べて少なくなりました。

では、さらに控除の魔法を使った場合をみてみましょう。

iDeCo（イデコ）の掛金は控除になります。

税金は以下の式で求めることができます。

（税金）＝（課税される範囲）×（税率）
　　　　＝（収入－控除－控除[iDeCo]）×（税率）
　　　　＝（500万円－300万円－20万円）×　20%
　　　　＝　280万円　×　20%
　　　　＝　56万円

控除で課税される範囲をさらに小さくしたので、税金は56万円となり、より少なくなりました。

これまでの、控除なしと控除ありのパターンを比較してみましょう。

「控除あり」と「控除なし」の比較（税率20%固定）

各場合の税金は以下の表にまとめられます。控除の金額が大きいほど、税金は少なくなっています。

日本では累進課税となっていますので、その場合の税金をみてみましょう。

「控除あり」と「控除なし」の比較（累進課税）

課税される範囲の所得を課税所得といいます。課税所得と税率の関係は以下の表に示されます。

ｘや不等号について、以下の記事で補足しています。

補足　「x」や不等号の見方

課税所得の金額が減ることで、税率も小さくなります。控除によって、課税所得と税率を小さくすることができ、税金は少なくなります。

次に、よりリアルな控除と税金についてみてみましょう。

よりリアルな控除の流れ　既婚者の場合

収入500万円の既婚者の場合をみてみましょう。

所得税額は以下の式で求められます。

（所得税額）＝（課税所得）×（税率）－（控除額）

まずは、所得控除を合算します。

（所得控除）
　＝（社会保険料控除）＋（生命保険料控除）＋（配偶者控除）＋（扶養控除）＋（基礎控除）
　＝　60万円＋10万円＋38万円＋76万円＋48万円
　＝　232万円

課税所得を求めます。

（課税所得）＝（収入－給与所得控除－所得控除）
　　　　＝（500万円－144万円－232万円）
　　　　＝　124万円

課税所得が124万円のため、以下の表から税率は5%、控除額は0円です。（ここでの控除は一度奪われたものを奪い返す魔法のようなイメージです）

よって、所得税額は

（所得税額）＝（課税所得）×（税率）－（控除額）
　　　　＝　124万円 × 5% － 0円
　　　　＝　6.2万円

6.2万円になりました。

控除の魔法パワーで課税所得を減らすわ、課税所得にかかる税率を下げるわで、税金を小さくすることができています。

では、独身者の場合はどうなるでしょうか。

よりリアルな控除の流れ　独身者の場合

収入500万円の独身者の場合、まずは、所得控除を合算します。

（所得控除）
　＝（社会保険料控除）＋（基礎控除）
　＝　60万円＋48万円
　＝　108万円

課税所得を求めます。

（課税所得）＝（収入－給与所得控除－所得控除）
　　　　＝（500万円－144万円－108万円）
　　　　＝　248万円

課税所得が248万円のため、以下の表から税率は10%、控除額は9.75円です。

よって、所得税額は

（所得税額）＝（課税所得）×（税率）－（控除額）
　　　　＝　248万円 × 10% － 9.75万円
　　　　＝　15.05万円

15.05万円になりました。

まとめ

控除は課税という攻撃から、100%防御する魔法です。

控除は大きければ大きいほど、課税所得は小さくなり、税金は少なくなります。

（税率も下がることもあり、より税金が少なくなることもあります）